Сравнительный анализ налогообложения малого и среднего бизнеса в России и США

Бизнес-план — это не простая формальность, а жизненная необходимость финансового благополучия предприятия. Какое бы дело ни начинали предприниматели — маленькое или большое, оно все равно начинается с бизнес-плана. При создании новой компании, расширении производства, реструктуризации бизнеса руководство предприятия часто с помощью специалистов проводит анализ бизнес-процессов, строит бизнес-прогнозы и т. Однако составить полноценный план собственноручно под силу далеко не каждому руководителю или даже группе топ-менеджеров. Поэтому многие компании считают, что гораздо проще, быстрее и полезнее обратиться в специализированные организации, оказывающие услуги по составлению или разработке бизнес-плана или его упрощенного варианта. Но у этой удобной процедуры есть и оборотная сторона. Она заключается в необходимости юридического оформления и соблюдения всех налоговых тонкостей при получении данной услуги. Подавая заявку на создание плана, заказчик должен предоставить исполнителю своего рода бизнес-идею, а точнее — ее описание, то есть то, из чего заказчик собирается извлечь прибыль.

Как небольшим фирмам избежать типичных ошибок при составлении бизнес-плана

Как правильно составить бизнес план малого предприятия Бизнес-план компании содержит цели и планы, для которых устанавливаются временные рамки. Торопиться здесь не стоит, чтобы не нарисовать воздушных замков. Задачи должны быть реально выполнимыми и в тоже время немного амбициозными. Потенциальным инвесторам важно увидеть потенциал бизнеса и результаты деятельности компании, если она работает не первый год.

Чем больше намеченных целей реализовано, тем выше репутация. Излишне приводить в плане конкретные даты событий, ведь к ним придется привязать графики и набор целей.

по научному обеспечению (прогнозы, разработка проектов и бизнес- планов, При определении налоговой базы прибыль предприятия кластера При наличии доходов и расходов, не учитываемых при определении.

Прием невропатолога — руб. Настоящие цены установлены в соответствии с действующей инструкцией по ценообразованию. Перечень товаров работ, услуг , освобождаемых от налога. От налога на добавленную стоимость освобождаются: При этом освобождаются платные медицинские услуги для населения независимо от источника их оплаты. В себестоимость продукции включается затраты на производство и накладные расходы.

Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции работ, услуг , включаемых в себестоимость продукции работ, услуг , и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли с изменениями и дополнениями на 21 марта года: Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг.

В себестоимость продукции работ, услуг включаются: Затраты, образующие себестоимость продукции работ, услуг , группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: Материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов ; Затраты на оплату труда; Амортизация основных фондов; Прочие затраты. Федеральный закон Российской Федерации об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

Настоящие Правила устанавливают порядок составления бизнес-планов инвестиционных проектов далее - бизнес-план , в том числе определяют ключевые этапы и последовательность проведения исследований, требования включая упрощенные к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов, представляемых в соответствии с законодательством на рассмотрение государственным органам, иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь далее - орган управления.

Разработка и реализация инвестиционного проекта далее - проект - от первоначальной идеи до его завершения - могут быть представлены в виде цикла, состоящего из четырех стадий: Предынвестиционная стадия включает следующие виды деятельности: Ключевым моментом разработки любого проекта является исследование рынков сбыта, результаты которого позволяют принять решение о целесообразности производства конкретного вида продукции или увеличения объемов его выпуска.

На этом этапе анализируются предложения от поставщиков оборудования, обобщается информация о технических характеристиках, стоимости и условиях поставки производственного оборудования и технологий. С учетом результатов маркетинговых исследований и предварительной выработки стратегии по применению технологий и оборудования осуществляются расчет объемов производства и продаж будущей продукции, затрат на ее выпуск и реализацию, определение объема инвестиций и выработка стратегии маркетинга.

Одной из главных проблем при разработке бизнес-плана оказывается в бизнес-плане бизнесменами не учитываются местные налоги, налог на.

Налоговые риски — сущность значения для инвестиций и их основные виды При реализации инвестиционной программы или вложении капитала в инвестиционный проект анализ экономического эффекта происходит в двух главных направлениях: Прямая отдача вложенного капитала в виде повышения прибыли, оптимальной загруженности производственных процессов, увеличения доли рынка, выручки и т.

Вторым важным направлением является оптимальное использование ресурсов, заемного капитала, поиск рациональной величины издержек. Налоговое планирование, или управление налоговыми рисками, входит по своей сущности именно во вторую группу общей эффективности бизнес — модели. Не секрет, что налоговая нагрузка для коммерческого сектора во многом определяется общей налоговой политикой государства, и степень этой нагрузки во многом определяет успешность бизнеса или эффективность инвестиций.

Не учет такого фактора как налоги и системы их администрирования при разработке инвестиционного решения несет само по себе уже существенный риск, который может не только снизить прибыль инвестора, но и, что часто бывает на практике, привести к полной ликвидации проекта еще на начальной стадии его реализации. Чтобы не оказаться застигнутым врасплох этими весьма неприятными обстоятельствами, инвестор должен иметь представление о налоговых рисках, которые могут быть представлены в следующем виде: Налоговые риски, связанные с судебными издержками и потерей времени на арбитражные разбирательства, которые могут существенно затруднить управление инвестиционным проектом на всех этапах его реализации.

Что касается самих законов, то государство в виде стимулирования развития экономики отдельных территорий вынуждено прибегать к мягкой и либеральной налоговой политике, так как против не писаного закона экономики деньги ищут там, где лучше и тише трудно противопоставить какие-либо другие аргументы.

Как составить бизнес-план самостоятельно: советы и основные разделы

Составление бизнес-плана Задачи бизнес-плана Бизнес-план помогает предпринимателям минимизировать возможные риски. Сформированный документ, который полностью отвечает поставленным целям, помогает определиться с возможными доходами и предстоящими расходами. Дает представление о реализации поставленных задач пошагово. Бизнес-планирование способствует определению приоритетных направлений деятельности.

Составление бизнес-плана успешно способствует решению следующих задач: Определение дальнейшего направления работ.

В зависимости от целей бизнес-план может быть различных объема, а детальная разработка методологии такого моделирования чрезвычайно важна. При моделировании амортизации учитываются следующие правила и При исчислении налога на имущество моделирование амортизации.

В статье приводятся основные ошибки бизнес-планирования, которые чаще всего встречаются на практике, рассматриваются их причины и последствия. Даются рекомендации по устранению данных ошибок. Статья будет полезна широкому кругу читателей: , , . . : Введение У начинающих предпринимателей, как правило, не возникает проблем с поиском информации о том, как составить бизнес-план. Данному вопросу посвящено множество научной и учебно-методической литературы, статей и роликов в Интернет.

Управление непрерывностью бизнеса обеспечивает наилучшую практическую основу для сведения к минимуму рисков, ведущих бизнес к банкротству. Анализируя внешнюю и внутреннюю среду реализации будущего проекта, можно просчитать минимально и максимально допустимые риски и определить наиболее эффективные стратегии их разрешения [2, .

Планирование и оптимизация бизнеса

Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Так, например, если автор, сделав акцент на финансовой части, не учел технические нюансы производства продукции, требования по сертификации, ситуацию на рынке, превысив планируемые объемы продаж, то бизнес-проект оказывается под угрозой. Но и здесь можно наблюдать парадокс: В отличие от крупных компаний средний и малый бизнес не всегда обладает соответствующими компетенциями и ресурами, чтобы грамотно составить бизнес-план.

Процесс разработки бизнес-плана"с нуля" достаточно сложен и При этом учитываются спрос и нужды существующих или, если это.

Выбор системы налогообложения" Брошюра призвана помочь в выборе организационной формы вашей будущей деятельности, решении регистрационных вопросов, а также понять преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы в исчислении налогов. Как показывает практика, огромное количество заполняемой фирмами в бумажном или электронном виде документации, подтверждающей факт совершения каждой хозяйственной операции, серьезно осложняет предпринимательскую деятельность, заставляя нести дополнительные затраты, а по сути отвлекаться от основного дела, решая нарастающие, как снежный ком вопросы, которых при наличии простого и понятного учета удалось бы благополучно избежать.

Плюсов и минусов у различных систем налогообложения достаточно. Но помните - никто не вправе определять для вас точку зрения в выборе конкретных форм и режимов ведения вашей будущей предпринимательской деятельности и чем бы Вы ни планировали заниматься - окончательный Выбор только за вами! В брошюре вы найдете ответы на следующие вопросы: Налог на прибыль организаций Какие организации являются и какие не являются плательщиками налога на прибыль? Что признается объектом налогообложения?

Инвестиционный бизнес-план предприятия: пошаговая инструкция составления

Налоговая политика и налоговое администрирование. Типологизация, идентификация и диагностика кластеров предприятий: Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от Налог на прибыль организаций.

При разработке бизнес-плана применять следующие принципы и подходы: государства, выполнять расчеты налогов, сборов и платежей в бюджет и . реализовывать на внешних рынках, при обосновании цены учитываются.

Представляется значимым, на наш взгляд, обратить внимание на составление первого раздела бизнес-плана. Резюме — это общее представление о бизнесе, дающее возможность понять, чего хочет добиться предприятие, каков его потенциал, сколько средств потребует проект и какую прибыль он принесет. Данный раздел составляется после разработки всего плана. Резюме суммирует прогнозы и планы, обоснованные и рассчитанные в последующих разделах.

Можно с уверенностью сказать, что бизнес-план не будет прочитан в полном объеме, если резюме не заинтересует потенциальных инвесторов или партнеров. Необходимо чрезвычайно доходчиво изложить миссию сформулированную глобальную цель предприятия, исходящую из необходимости удовлетворения потребностей потребителей и цели предприятия прогнозируемые результаты его деятельности.

Основные принципы и методы налогового планирования

План, описывающий пути и методы сбыта товаров. Далее подробнее опишем, что должна собой представлять вводная часть инвестиционного бизнес-плана. Обычно она содержит следующие элементы: Титульный лист инвестиционного бизнес-плана включает общие сведения о проекте. В первую очередь указывается организация, которая выдвинула данную инициативу. Затем приводится название проекта, место, где он будет реализован и время, которое потребуется на эту процедуру.

Бизнес-план - это универсальный инструмент прогнозирования будущего в убыточный проект, нужно понимать, что разработка бизнес-плана - это . Виды и ставки основных налогов КНР: налог на прибыль, бизнес налог, НДС, Ключевые моменты, учитываемые при переводе средств из-за рубежа и.

Бухгалтерия Как отразить в налоговом учете для налога на прибыль расходы на разработку бизнес-плана Вопрос: Вновь созданная организация заключила договор подряда на разработку бизнес-плана. Целью разработки бизнес-плана является создание предприятия по производству непродовольственных товаров. Как отразить в налоговом учете для налога на прибыль расходы на разработку бизнес-плана, в случае если он окажется рентабельным для организации и если будет принято решение его не применять?

По нашему мнению, произведенные расходы на приобретение бизнес-плана в налоговом учете для налога на прибыль можно учесть в составе прочих расходов организации вне зависимости от того, окажется он рентабельным или нет. Кроме того, если стоимость разработки бизнес-плана составляет более 40 руб. Но в этом случае для признания расходов необходимо будет введение его в эксплуатацию. Основные критерии для признания расходов в целях налогообложения прибыли установлены в ст. При этом расходы, учитываемые в целях налогообложения, должны быть направлены на получение доходов, экономически обоснованны и документально подтверждены.

Несмотря на то что расходы на приобретение бизнес-плана не связаны непосредственно с процессом производства и реализации продукции, можно говорить о том, что наличие бизнес-плана позволит организации исследовать и оценить все возможности создаваемого инвестиционного проекта производственного предприятия , например: Можно сделать вывод, что бизнес-план необходим организации для того, чтобы точно понять, имеет ли смысл развитие нового направления бизнеса и стоит ли данное направление вложения денежных средств.

Таким образом, по нашему мнению, расходы на приобретение бизнес-плана являются экономически оправданными. Данные расходы могут быть учтены в целях налогообложения в качестве прочих расходов как:

Бизнес-планирование: формируем балансовый отчет в

Приведите примерную последовательность выполнения бизнес-планов инвестиционных проектов. Перечислите факторы внешней микросреды предприятия. Факторы внешней макросреды предприятия. Какую информацию об инфляции необходимо иметь для её учета при экономической оценке инвестиций? Виды налогов, учитываемых в расчетах эффективности инвестиционных проектов.

Инвестиционный бизнес-план: разработка финансового плана При разработке шаблонов в Excel можно воспользоваться теми Прибыль до выплаты налога. , .. Вложения в основные средства осуществляются поэтапно и учитываются в бухгалтерском учете как незавершенное строительство.

Государственная регистрация учредительных документов Организация приобретает права юридического лица со дня государственной регистрации, которая осуществляется районной городской администрацией по месту учреждения организации. Деятельность незарегистрированной организации запрещается. Для регистрации организации учредитель должен представлять следующие документы: В пункте 1 приводятся данные о последней государственной регистрации перерегистрации учредительных документов предприятия устава, учредительного договора.

Участие в совместной деятельности При заполнении таблицы об участии организации в совместной деятельности принимаются во внимание все организации и предприятия, независимо от их географического расположения, в которых организация имеет вклады в их уставные или складочные капиталы. В графе"А" записываются наименование и адреса этих организаций, в графе 1 - размер вклада организации в их уставные или складочные капиталы, в графе 2 - доля участия в их уставных или складочных капиталах. Доля участия в акционерном обществе определяется исходя из номинальной стоимости приобретенных акций в процентах к уставному капиталу.

Участие предприятия в совместной деятельности по договорам товарищества путем соединения своих вкладов без образования юридического лица в данной таблице не отражается. Договор, заключенный с местной администрацией Договор между организацией и местной администрацией заключается в соответствии с действующим законодательством о правах местных органов власти в регулировании экономического и социального развития территорий. Здесь указываются название местной администрации, дата заключения договора и его срок.

Краткое содержание договора включает обязательства сторон организации и местной администрации по формированию и участию в реализации районных программ комплексного социально-экономического развития строительства дорог, охраны окружающей среды, внедрения безотходных технологий производства, обеспечения занятости рабочей силы, а также эксплуатации жилья, социально-культурных объектов и т.

Распределение имущества по формам собственности В разделе 4 указываются виды собственности, которыми владеет организация частная, государственная, муниципальная , в графах 1 и 2 отражается стоимость имущества.

Основные направления разработки бизнес-плана инвестиционного проекта

Если для финансирования проекта планируется использовать кредит, то в бизнес-плане приводится расчет порядка и сроков получения и возврата ссуды, а также выплаты процентных платежей. В результате проведенных расчетов в бизнес-плане составляются три базовые формы финансовой отчетности: Отчет о прибыли иллюстрирует соотношение доходов, получаемых в процессе производственной деятельности предприятия проекта в течение периода осуществления проекта, с расходами, понесенными в этот же период и связанными с получением доходов.

Порядок разработки бизнес плана малого предприятия Да, оно желательно, даже обязательно при открытии дела. . Учитываются все доходы. даже и малое, требует знаний основ экономики и налогового законодательства.

То, в настоящее время, это ограничение снято, но… при этом нужно учитывать, что переход с одной системы налогообложения на другую, возможен только 1 раз в год в начале календарного года. Поэтому предприниматель, который решил перейти на ЕНВД, должен в первую очередь обратиться в местный налоговый орган, чтобы уточнить эту информацию, тем более, что это ведомство даст много ещё полезной информации.

Однако многие предприниматели, особенно после введения упрощённой системы налогообложения, хотя и не видят смысла оплачивать обязательные платежи по данной системе, существенные преимущества у ЕНВД всё же есть. Однако главное преимущество может стать и главным недостатком. Суть заключается в том, что сумма платежей будет в любом случае фиксированной, не зависящей от финансовых показателей деятельности предприятия. То есть не исключён вариант, когда прибыли предприятие не получило, но оплатить налог обязано, причём в определённом законом размере.

При расчёте коэффициентов ЕНВД учитываются, конечно, многие параметры, но только в общих чертах, и, к примеру, работая в сфере общественного питания, придётся платить одну и ту же сумму налогов вне зависимости от того, открыл предприниматель дешёвую забегаловку или, напротив, очень дорогой ресторан. Таким образом, можно ограничить себя от оплаты больших сумм в случае очень хороших финансовых показателей; об этом знают не все предприниматели, но это действительно легальный способ снизить величину своих налогов.

Только вот в случае проблем с бизнесом придётся рассчитывать на то, что никто не будет учитывать тяжёлое финансовое положение предприятия. Для тех, кто ещё не понял — по ЕНВД придётся платить одну и ту же сумму вне зависимости от того, удалось заработать несколько миллионов за месяц или предприятие работало в убыток. Также помимо основного ограничения по видам деятельности есть другие ограничения ввиду того, что вменённый доход рассчитывать можно только в случае соблюдения определённых условий.

Первое ограничение — налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших налогоплательщиков, список которых формируется Министерством Финансов. Впрочем, начинающему предпринимателю это можно не учитывать, а в случае, если действительно есть немалые стартовые инвестиции, то вопрос налогообложения решается квалифицированными специалистами. И для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц количество сотрудников не должно превышать человек, при этом если количество сотрудников превышает 50 человек, то отчётность по налогам нужно предоставлять в электронном виде, а значит, обращаться нужно в специальные организации.

Разделы бизнес плана: 1.Резюме бизнес плана